| |
Дата розміщення: 31.03.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ПРИВАТНА АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ЛІНАРА-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22162298 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69091, Запорізька обл., м. Запоріжжя, вул. Нижньодніпровська, буд.14, кв. 24 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0680, 21.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежного аудитора)щодо достовірності та повноти фінансової звітності за 2015р. станом на 31.12.2015р.Публічного акціонерного товариства«Запоріжелектромашоптторг»
Згідно з договором від 15.02.2016р. № 9, укладеним між Приватною аудиторською фірмою «Лінара-аудит», діючою на підставі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів № 680 та Публічним акціонерним товариством «Запоріжелектромашоптторг», проведено аудит фінансової звітності ПАТ «Запоріжелектро-машоптторг» за 2015р. у складі: Баланс (звіт про фінансовий стан) на 31.12.2015р. (Ф. №1)Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015р. (Ф. №2)Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2015р. (Ф. №3)Звіт про власний капітал за 2015р. (Ф. №4)Примітки, що містять стислий виклад суттєвих облікових політик, та інші пояснювальні примітки до річної фінансової звітності за 2015г.Основні відомості про емітента:Повне найменування: Публічне акціонерне товариство «Запоріжелектромашоптторг»Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 01881876Місцезнаходження: Юридичне: 70037, Запорізька обл., Вільнянський р-н, с. Люцерна, вул. Радгоспна, б. 9-аФактичне: 70037, Запорізька обл., Вільнянський р-н, с. Люцерна, вул. Радгоспна, б. 9-аДата державної реєстрації: Зареєстроване Розпорядженням виконкому Запорізької міської ради народних депутатів 1.04.1994р. № 425р. Фінансову звітність ПАТ «Запоріжелектромашоптторг» (далі Товариство) було складено відповідно до обраної концептуальної основи, що ґрунтується на застосуванні Міжнародних стандартів фінансової звітності та обліку, інших нормативно-правових актів щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, що не суперечать МСФЗ, а також відповідно до власної облікової політики, яка ґрунтується на чинних МСФЗ. Джерелом аудиторської перевірки Товариства за період з 01 січня 2015 р. по 31 грудня 2015р. були вибрані наступні документи: «Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2015 р.» (Ф. №1), «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015р.» (Ф. №2), «Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2015р.» (Ф. №3), «Звіт про власний капітал за 2015 р.» (Ф. №4), Примітки, що містять стислий виклад суттєвих облікових політик, та інші пояснювальні примітки до річної фінансової звітності за 2015г.; договори фінансово-господарської діяльності за 2015р.; первинні документи, регістри синтетичного та аналітичного обліку, зведені облікові документи, що відображають фінансово-господарські операції за період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р. та внутрішні документи Товариства. Аудит проведено у період з 04.03.2015 р. по 11.03.2015р. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал Товариства (Генеральний директор – Товстонос В.І., головний бухгалтер – Штепа Л.В. ) несе відповідальність за складання і достовірне подання даної фінансової звітності у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-XIV, діючих Міжнародних стандартів фінансової звітності та обліку; вибору та застосування відповідної облікової політики; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління відповідно до Законів України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 р. № 514-VI; «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23.02.2006 р. № 3480-IV, наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю; облікових оцінок та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитораНашою відповідальністю є висловлення думки щодо даної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти», інших МСА та практики аудиту в Україні, а також у відповідності до Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок», Закону України «Про акціонерні товариства» та інших законодавчих і нормативних документів. МСА вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.Аудит передбачає виконання процедур аудиту (тестування, опитування, анкетування, запити, підтвердження, сканування, диференціація, дослідження, інспектування, ідентифікація, спостереження, повторне обчислення, підрахунок, перерахунок, інформування, групування, обговорення, порівняння, співставлення, узгодження, аналітичні процедури та ін.) для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур аудиту залежав від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання Товариством фінансової звітності, з метою розробки процедур аудиту, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Товариства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. При аудиті застосувався як суцільний, так і вибірковий спосіб документальної перевірки.Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансової звітності товариства за 2015р. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Товариством фінансова звітність була складена відповідно до обраної концептуальної основи, що ґрунтується на застосуванні МСФЗ. Перевіркою встановлено, що в 2015р. в не повному обсязі проведено виконання вимог МСФЗ, інших нормативно-правових актів щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, що не суперечать МСФЗ: В порушення норм п.6, п.7 Розділу I «Положення про інвентаризацію активів та зобов’язання», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 02.09.2014р. № 879 зі змінами та доповненнями, не проведено повне звірення дебіторської та кредиторської заборгованості станом на 31.12.2015р. У зв’язку з зазначеним ми висловлюємо умовно-позитивну думку. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, викладеного у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність Публічного акціонерного товариства «Запоріжелектромашоптторг» за 2015р. станом на 31.12.2015р. у складі: «Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2015р.» (Ф. №1), «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015р.» (Ф. №2), «Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2015р.» (Ф. №3), «Звіт про власний капітал за 2015р.» (Ф. №4), Примітки, що містять стислий виклад суттєвих облікових політик, та інші пояснювальні примітки до річної фінансової звітності за 2015г., відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31.12.2015р. та його фінансові результати і рух грошових коштів за 2015рік, що закінчився на зазначену дату, у відповідності до концептуальної основи складання фінансової звітності за Міжнародними стандартами фінансової звітності. Звіт щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів Розкриття інформації про відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства України Чисті активи ПАТ «Запоріжелектромашоптторг» станом на 31.12.2015р. складають 2364 тис.грн., тобто на 2324 тис.грн. більше, ніж розмір Статутного капіталу та відповідають вимогам п. 3 ст.155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. № 435-IV. За наслідками 2015р. чисті активи Товариства у порівнянні з 2014р. зменшились на 100 тис.грн. що відбулося за рахунок зменшення прибутку на 100 тис.грн. Визначення вартості чистих активів ми проводили на підставі «Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств», що схвалені Рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р. № 485. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2015р. та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок"1. У 2015р. Товариством не приймалось рішення щодо розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу; викуп власних акцій; про утворення, припинення його філій, представництв; про припинення діяльності Товариства; зменшення статутного капіталу. 2. На підставі відповіді від 01.03.2016р. на наш запит управлінський персонал Товариства повідомив, що у 2015р.: не порушувалися справи про банкрутство Товариства та відповідно не виносилися ухвали про його санацію, а також не здійснювалися операції лістингу (делістингу) цінних паперів Товариства на фондовому ринку. 3. Товариство у 2015р. не укладало угод з установами банків на отримання позик або кредитів, що перевищують 25% активів емітента. 4. У 2015р. відбулись зміни у персональному складі: На підставі відповіді від 01.03.2016р. № 204 на наш запит від 19.02.2016р. № 08/3 управлінський персонал Товариства повідомив: на загальних зборах акціонерів (Протокол від 26.03.2015 р. №1) здійснено переобрання посадових осіб: Генерального директора Товариства, Наглядової Ради та Ревізійної комісії Товариства. Інформацію про зміни у персональному складі посадових осіб розміщено в загальнодоступній інформаційній базі НКЦПФР про ринок цінних паперів: stoсkmarket.gov.ua Інших змін не відбулося.Розкриття інформації щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»Товариством у 2015році не виконувалися значні правочини відповідно до ст. 70 Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 р. № 514-VI (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) та норм статуту.Розкриття інформації щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснюється відповідно до Статуту, затвердженого загальними зборами акціонерів Товариства (протокол № 1 від 31.03.2011р.).Протягом 2015р. в Товаристві функціонували органи корпоративного управління: - Загальні збори акціонерів – вищий орган управління Товариства.- Наглядова рада - орган, що здійснює захист прав акціонерів, контролює та регулює фінансово-господарську діяльність виконавчого органу.- Генеральний директор - одноосібний виконавчий орган, який здійснює управління поточною діяльністю Товариства.- Органом контролю Товариства є Ревізійна комісія.Кількісний склад органів управління відповідає вимогам Статуту Товариства та вимогам , встановленими рішенням загальних зборів акціонерів (протокол № 1 від 31.03.2011р.). Внутрішні положення управління в новій редакції затверджено Рішенням Загальних зборів акціонерів, протокол № 1 від 31.03.2011р. Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства". Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Протягом 2015р. поточне управління фінансово-господарською діяльністю здійснював Генеральний директор (виконавчий орган), в межах повноважень, які встановлені Статутом Товариства. Фактична реалізація функцій Ревізійної комісії протягом року пов’язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності Товариства. На дату подання цього Аудиторського висновку завершено перевірку фінансово-господарської діяльності Товариства. Звіт та висновок Ревізійної комісії від 10.03.2016р. не містить суттєвих зауважень щодо порушень законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності, й підтверджує достовірність та повноту даних фінансової звітності за 2015рік. Спеціальні перевірки протягом звітного року Ревізійною комісією не проводились. Органи управління Товариства сформовані повністю. В звітному році відбулася зміна посадових осіб органів управління, про що йдеться в параграфі «Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2015р. та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок». Служба внутрішнього аудиту в Товаристві не створена, так як не передбачена внутрішніми документами Товариства. Кодекс корпоративного управління не затверджувався. Протягом звітного періоду не відбувалось змін зовнішнього аудитора. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», можна зробити висновок:1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам його Статуту.2) інформація про стан корпоративного управління, наведена у річній фінансовій звітності за 2015р., складена в цілому в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог «Пложення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затвердженого Рішенням Комісії ДКЦПФР від 03.12.2013 р. № 2826, зареєстрованого в МЮУ 24.12.2013 р. за № 2180/24712. Розкриття інформації щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається разом з фінансовою звітністю На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. Розкриття інформації щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Ми підтверджуємо, що нами при виконанні аудиту були виконані необхідні процедури по оцінці ризиків суттєвого викривлення, в тому числи в наслідок шахрайства. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства. Розкриття інформації, передбаченої ч. 4 ст. 75 Закону України «Про акціонерні товариства»Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти, які б вказували на те, що фінансова звітність за 2015р. складена на підставі недостовірних та неповних даних про фінансово-господарську діяльність Товариства. Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти порушення законодавства під час проведення фінансово-господарської діяльність, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності, окрім можливого впливу питання, що призвело до модифікації аудиторської думки та про що йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки».
Основна інформація про аудиторську фірму: Повне найменування: Приватна аудиторська фірма «Лінара-аудит»Код за ЄДРПОУ 22162298 Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів № 0680, видане рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001р., чинне до 29.10.2020р.Свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0329 видане Рішенням АПУ від 31.01.2013р. № 264/4.Дата внесення інформації про аудиторську фірму до «Переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов’язкового аудиту» 10.06.2013р.Тел./факс (061)212-56-33 Додатки :1.Ф.№1 – Баланс (звіт про фінансовий стан) на 31.12.2015р.2.Ф.№2 – Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015р.3.Ф.№3 – Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2015р.4.Ф.№4 – Звіт про власний капітал за 2015р.Примітки, що містять стислий виклад суттєвих облікових політик, та інші пояснювальні примітки до річної фінансової звітності за 2015г.ДиректорАФ «Лінара-аудит» Л.Є. Дєєва Сертифікат аудитора серія А № 002084 виданий Рішенням АПУ від 30.03.1995р. з продовженням дії до 30.03.2019р.Аудитор Т.П.Дерев’янко Сертифікат аудитора серія А № 000239, виданий Рішенням АПУ від 17.02.1994р. з продовженням дії до 17.02.2018р. 11.03.2016р.м. Запоріжжявул. Нижньодніпровська, 14 оф. 24. |
|
Телефон: 
e-mail: