| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватна аудиторська фірма «ЛІНАРА-АУДИТ» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22162298 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69091, м.Запоріжжя, вул.Нижньодніпровська, 14, оф.24 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№0680, 21.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
«Аудиторський висновок
(звіт незалежного аудитора)
щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства
«Запоріжелектромашоптторг» за 2013р.»
м. Запоріжжя 20.03.2014р.
І Вступний параграф
1.1. Основні відомості про емітента:
Повне найменування: Публічне акціонерне товариство «Запоріжелектромашоптторг»
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 01881876
Місцезнаходження: 70037, Запорізька обл., Вільнянський р-н, с. Люцерна, вул. Радгоспна, б. 9-а
Дата державної реєстрації: 01.04.1994р., номер запису 1 083 105 0012 000125.
Дата та номер реєстраці Статуту ПАТ «Запоріжелектромашоптторг» в новій редакції 06.04.2011р. № 1 083 105 0012 000125.
1.2. Опис аудиторської перевірки: Приватною аудиторською фірмою «Лінара-Аудит», діючою на підставі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів № 0680 проведена аудиторська перевірка фінансової звітності публічного акціонерного товариства «Запоріжелектромашоптторг» за 2013рік. В обов'язки аудитора входить підготовка висновку щодо достовірності, повноти та точності розкриття інформації про фінансовий стан підприємства , фінансові результати, рух грошових коштів у фінансовій звітності ПАТ «Запоріжелектромашоптторг» за 2013р., складеної відповідно до вимог МСБО 1 «Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку і подання фінансової звітності» та іншими МСФЗ.
Обєкт перевірки включає: Ф.№ 1 – Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2013р. Ф.№ 2 - Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013р. Ф.№ 3 - Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013р. Ф.№ 4 - Звіт про власний капітал за 2013р.
Примітки, що містять стислий виклад суттєвих облікових політик, та інші пояснювальні примітки до річної фінансової звітності за 2013г.
Ціль аудитора – сформулювати думку про фінансову звітність виходячи з оцінки висновків на основі отриманих аудиторських доказів.
Аудит проводився згідно з вимогами Закону України «Про аудиторську діяльність», Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та сопутніх послуг Міжнародної Федерації бухгалтерів, які прйнятні в якості Національних стандартів аудиту в Україні, зокрема Міжнародних стандартів № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА № 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА № 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», а також у відповідності з «Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затвердженими рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011р. № 1360, зреєстрованими в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р. за № 1358/200096.
2. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність:
Керівництво підприємства несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів бухобліку та фінансової звітності, що використовуються на підприємстві.
Відповідальність управлінського персоналу включає розробку, впровадження і використання внутрішнього контролю щодо підготовки і достовірного представлення фінансової звітності, вибір відповідних облікових оцінок і облікової політики на підприємстві, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок помилок або шахрайства.
3. Відповідальність аудитора: Відповідальністю аудитора є висловлення думки про перевірену фінансову звітність на підставі результатів, отриманих в ході перевірки. Міжнародні стандарти контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та сопутніх послуг Міжнародної Федерації бухгалтерів вимагають від нас дотримання відповідних єтичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої апевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання доказів щодо інформації у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок помилок або шахрайства. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання товариством фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом та оцінку загального подання звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки відносно фінансової звітності Товариства за 2013 рік.
4. Висловлення думки: Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
- на підприємстві не проведена річна інвентаризація запасів, і аудитор не мав можливості впевнитися щодо кількості запасів, не було змоги визначити , чи потрібні коригування результатів операцій, що могли вплинути на фінансові показники звітного року. - звітному році не переглядались строки корисного використання об’єктів основних засобів, які необхідно переглядати на кінець кожного фінансового року. Обліковою політикою не визначено критерії накопичення збитків від зменшення корисності основних засобів. - не визначені принципи облікової політики відносно необхідності проведення обліку відстрочених податків. Внаслідок можливого впливу цих питань думка аудитора щодо фінансової звітності була модифікована.
Висловлення умовно-позитивної думки: На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність ПАТ «Запоріжелектромашоптторг» за 2013р. надає достовірно в усіх суттєвих аспектах інформацію про фінансовий стан товариства на 31.12.2013р., його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату.
5. Допоміжна інформація: За даними підприємства, фактів особливої інформації, визначеної частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери і фондовий ринок», яка може вплинути на фінансово-господарський стан емітента ПАТ «Запоріжелектромашоптторг» та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, протягом звітного року не було.
Думка щодо іншої допоміжної інформації відповідно «Вимогам до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затвердженими рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011р. № 1360, зреєстрованими в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р. за № 1358/200096.
Відповідність чистих активів: При порівнянні вартості чистих активів товариства з розміром Статутного капіталу встановлено наступне: - вартість чистих активів станом на 31.12.2013р. складає 2923 тис.грн. - розмір затвердженого (сплаченого) Статутного капіталу на 31.12.2013р. 40 тис.грн. Вартість чистих активів відповідає вимогам чинного законодавства, а саме частині третій ст. 155 Цивільного кодексу України. В звітному періоді акції власної емісії для подальшого перепродажу або анулювання не куплялися. Розрахунок вартості чистих активів здійснено за Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004р. № 485.
Відповідність між фінансовою звітністю та іншою інформацією:
При перевірці на відповідність між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом та подається до НКЦПФР України разом з фінансовою звітністю за 2013р., суттєвих невідповідностей не виявлено.
Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» та установчих документів в звітному році на підприємстві не було.
Стан корпоративного управління, в тому числі внутрішній контроль Товариства здійснюється відповідно до вимог Закону України «Про акціонерні товариства», та установчих документів.
Органами управління товариства є: Загальні збори акціонерів – вищий орган управління Товариства. - Наглядова рада - орган, що здійснює захист прав акціонерів, контролює та регулює фінансово-господарську діяльність виконавчого органу. Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом Законом України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту. - Генеральний директор - одноосібний виконавчий орган, який здійснює управління поточною діяльністю Товариства; - Органом контролю Товариства є Ревізійна комісія.
Внутрішні положення управління в новій редакції затверджено Рішенням Загальних зборів акціонерів, протокол № 1 від 31.03.2011р. Органи управління та контролю Товариства сформовані повністю. Кодекс корпоративного управління не затверджувався.
В звітному році змін посадових осіб органів управління немає.
Згідно ст.56 Закону «Про акціонерні товариства», наглядова рада може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора. За перевіряємий період такого рішення не приймалось та підрозділ внутрішнього контролю не створено
Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства: При проведенні аудиту, виходячи з припущення, що існують ризики шахрайства, аудитором було виконано прицедури для отримання інформації, яка використана для ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні тверджень для класів операцій, залишків на рахунках, визнання доходів, на рівні фінансової звітності та розкриття інформації. Внаслідок проведених процедур аудитором не було виявлено викривлень внаслідок шахрайства.
У своїй поточній діяльності ПАТ «Запоріжелектромашоптторг» наражається на зовнішні та внутрішні ризики. Загальну стратегію управління ризиками в ПАТ «Запоріжелектромашоптторг» визначає та здійснює Наглядова рада.
Інша інформація: Аналіз облікової політики ПАТ «Запоріжелектромашоптторг» Аудитором проведено аналіз застосування затвердженої облікової політики ПАТ «Запоріжеоектромашоптторг» за Міжнародними стандартами бух обліку і фінансовї звітності, та вибору облікових політик щодо всіх аспектів, які вимагають МСФЗ і які дозволяють надати найбільш достовірну та доречну інформацію про фінансову звітність. Фінансова звітність ПАТ «Запоріжелектомашоптторг» за 2013р. складена згідно МСБО 1 «Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку і подання фінансової звітності», відповідно до власної облікової політики, яка ґрунтується на чинних МСФЗ. У фінансовій звітності товариство визнає усі активи й зобов’язання, так як це вимагають Міжнародні стандарти бух обліку і фінансовї звітності, і не визнає активи і зобов’язання, які обліковувались за національною системою обліку, якщо це суперечить МСФЗ.
Класифікація статей активів, зобов’язань, компонентів власного капіталу, відповідає вимогам МСФЗ. Відповідно до вимог МСФЗ товариство склало фінансову звітність з використанням методу нарахування, за винятком звіту про грошові кашти.
Основні засоби: Згідно з обліковою політикою товариства для обліку основних засобів обрано одну із моделей обліку відповідно до МСФО 16 - модель собівартості. Після визнання активом основні засоби враховуються за їх собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності, що визнається як балансова вартість. Собівартість включає ціну придбання, витрати на доставку та приведення в стан, необхідний для експлуатації, первісну попередню оцінку витрат на демонтаж та переміщення та відновлення території, на якій він розташований.
Встановлено поріг суттєвості основних засобів, але не виключно. Відповідно до вимог МСФО 16 визначена ліквідаційна вартість та строки корисного використання об’єктів основних засобів, які необхідно переглядати на кінець кожного фінансового року, визначено класи основних засобів. Амортизація основних засобів нараховується з використанням прямолінійного методу з врахуванням терміну корисного використання та визначеної ліквідаційної вартості. Згідно з обліковою політикою вартість поліпшень, що капіталізується, амортизується прямолінійним методом, що й відповідні основні засоби. Витрати на ремонт та експлуатацію включаються в звіт про сукупні прибутки та збитки за період, до якого вони відносяться. Доходи та витрати від вибуття основних засобів визначаються шляхом порівняння надходжень від реалізації та балансової вартості і включаються в інші доходи або витрати (прибуток або збиток) від звичайної діяльності. Не визначено критерії накопичення збитків від зменшення корисності основних засобів.
Інші необоротні нефінансові активи: Відповідно обраній політиці в цій статті враховується довгострокова дебіторська заборгованість як очікувана та з строками погашення, що настали після 12 місяців з дати утворення. За обліковою політикою підприємства така заборгованість враховується за амортизованою собівартістю з урахуванням збитків від зменшення корисності, що відповідає МСФЗ.
Запаси оцінюються за собівартістю. Запаси використовуються для потреб товариства, тому оцінка за чистою вартістю реалізації не застосовується. Група запасів, як малоцінні та швидкозношувані предмети, окремо не виділяється. При списанні запасів , що мають однакове призначення і однакове використовування застосовується незмінний метод оцінки вибуття запасу вподож звітного періоду.
Поточна дебіторська заборгованість за правилами обікової політики може враховуватися за амортизованою собівартістю шляхом використання резерву сумнівних боргів, або балансова вартість активу зменшується прямо з визнанням збитку у прибутку чи збитку. В звітному році резерв сумнівних боргів не нараховувася, випадків списання дебіторської заборгованості на фінансові результати не було.
Поточна дебіторська заборгованість класифікується в обліку як: - Торговельна дебіторська заборгованість; - Інша поточна дебіторська заборгованість; - Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом.
Грошові кошти або еквівалент грошових коштів вважається поточним активом, якщо їх не обмежено в використанні принаймні протягом 12 місяців після дати балансу. Інші оборотні активи передбачають інші надходження, що будуть одержані (наприклад – від соціальних фондів на соціальні виплати, або будуть зараховані в погашення обов’язкових зобов’язань).
Поточні зобов’язання в обліку відповідають критеріям відповідно до норм МСФЗ: враховуються за очікуванням, утримуються в основному з метою продажу, підлягають погашенню протягом 12 місяців після дати балансу. Підприємство не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання принаймні протягом 12 місяців після дати балансу. Поточна кредиторська заборгованість класифікована за видами.
Власний капітал може мати таку структуру: Статутний капітал, Додатковий капітал (за видами), Резерв на покриття збитків, Резерви (в розрізі створених), Нерозподілений прибуток
Виходячи з того, що товариство є платником єдиного податку, не визначені принципи облікової політики відносно необхідності проведення обліку відстрочених податків. При проведенні аудиту визначено, що вплив на фінансову звітність таких розрахунків є несуттєвими.
Основна інформація про аудиторську фірму:
Повне найменування: Приватна аудиторська фірма «Лінара-аудит»
Код за ЄДРПОУ 22162298 Юридична адреса: 69091, м. Запоріжжя, вул. Нижньодніпровська, д.14, оф.24. Місцезнаходження: 69091, м. Запоріжжя, вул. Нижньодніпровська, д.14, оф.24.
Орган реєстрації: виконавчий комітет Запорізької міської ради
Дата реєстрації 27.04.1995р., номер запису 1 103 120 0000 009210.
Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів № 0680, видане рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001р., чинне до 15.12.2015р. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0329 видане Рішенням АПУ від 31.01.2013р. № 264/4
Тел./факс (061)212-56-33
Договір на проведення аудиту № 10 від 27.01.2014р.
Дата початку і закінчення аудиту - 18.02.2014р.- 23.02.2014р.
Додається: Ф.№ 1 – Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2013р. Ф.№ 2 - Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013р. Ф.№ 3 - Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013р. Ф.№ 4 - Звіт про власний капітал за 2013р. Примітки, що містять стислий виклад суттєвих облікових політик, та інші пояснювальні примітки до річної фінансової звітності за 2013г.
Аудитор Деревянко Т.П., сертифікат аудитора серія А № 000239 виданий на підставі рішення АПУ №12 від 17.02.94р.
Директор ПАФ «Лінара-аудит» Дєєва Л.Є. Сертифікат аудитора серія А № 002084, виданий на підставі рішення АПУ № 28 від 30.03.1095р.
Дата видачі аудиторського висновку 20.03.2014р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: